年底又將到來(lái)了，馬上一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳又要開(kāi)始了，我國(guó)的企業(yè)需要在納稅年度的5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送企業(yè)的所得稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行應(yīng)退應(yīng)繳稅款的結(jié)清，而如果未及時(shí)的進(jìn)行匯算清繳，企業(yè)存在未繳納稅金，那么是會(huì)產(chǎn)生滯納金，那么企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做呢？一起和君林小編來(lái)了解一下。

1、填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料

在納稅年度終了以后，企業(yè)需要以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收稅款的調(diào)整，并填寫(xiě)年度納稅申報(bào)表，包括企業(yè)的納稅減免項(xiàng)目表、調(diào)整項(xiàng)目表、股息收入納稅表等等，然后向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅年度申報(bào)。同時(shí)需要附送如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表等等。

2、等待稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核

稅務(wù)機(jī)關(guān)在接收到納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)表，以及先關(guān)的資料后，會(huì)先審核相關(guān)企業(yè)的名稱、電話、地址、銀行賬號(hào)等基本資料，如果發(fā)現(xiàn)有所變化的，將會(huì)需要納稅人提供變更依據(jù)，如未變更，則會(huì)要求納稅人到相關(guān)部門(mén)進(jìn)行變更，并將變更手續(xù)移交到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

然后再會(huì)對(duì)企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)資料進(jìn)行審核，審核相關(guān)的稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)的完整性，在檢查稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，確保附送的資料是否齊全，是需要進(jìn)行納稅調(diào)整等等。如果納稅人存在錯(cuò)誤或遺漏，會(huì)要求納稅人進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整、補(bǔ)充及修改后重新申報(bào)。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后，確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

3、主動(dòng)糾正申報(bào)錯(cuò)誤

在審查的過(guò)程中，如果納稅申報(bào)出現(xiàn)了問(wèn)題，納稅人需要根據(jù)相關(guān)的規(guī)定管理辦法，在匯算清繳期間自行進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的，可以填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此調(diào)整其全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

4、結(jié)清稅款

在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定了企業(yè)去啊年應(yīng)納所得稅額的及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額后，納稅人如果納稅少于全年應(yīng)繳稅款的，需要在匯算清繳結(jié)束前進(jìn)行繳稅，如果超過(guò)的，可以辦理抵頂或退稅手續(xù)。

以上也就是企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做的所有內(nèi)容了，如果企業(yè)稅款暫時(shí)不能繳納，那么也可以去進(jìn)行稅款的延緩繳納，根據(jù)相關(guān)的要求進(jìn)行處理。而且君林小編在這里還提醒各位朋友一下，雖然匯算清繳的時(shí)間是比較長(zhǎng)的，但是還是盡早的進(jìn)行，可以留存一定的時(shí)間用來(lái)檢查，確保萬(wàn)無(wú)一失。