隨著經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，國家正在鼓勵企業(yè)“走出去”，尤其是加快海外業(yè)務的不斷發(fā)展，因此，企業(yè)必須要重視海外稅務籌劃工作。

對于外貿(mào)和跨境電商的從業(yè)人員來講，除了日常企業(yè)稅務以外，我們還面臨著資金出入境帶來的風險。所以，針對跨境行業(yè)及海外相關的稅務合規(guī)化就更加需要我們注意。

那么，該如何做好海外投資稅務籌劃呢？今天小編就跟你好好聊聊！

稅務籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。主要有以下幾個特點：

1、合法性

合法性指的是稅務籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行。除此之外，在稅收籌劃的結(jié)果上也應該符合相關法律的立法意圖。

2、籌劃性

籌劃性是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。不能等納稅義務發(fā)生時再去考慮如何處理，而是從整體出發(fā)。

3、目的性

稅收籌劃的目的是為了合理合法的減少稅收成本，從而提高利潤。

1、轉(zhuǎn)讓定價

轉(zhuǎn)讓定價是一個中性概念，涉及到了跨國企業(yè)或關聯(lián)企業(yè)中各個經(jīng)濟實體之間商品、勞務和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時的定價問題。如果商品、勞務或無形資產(chǎn)定價過低，則買方的盈利能力就會增強，而賣方的獲利能力就會相對減弱；反之，如果定價過高，則賣方的獲利能力就會增強，而買方則會遭受同樣的損失。

但對于這個跨國集團或關聯(lián)企業(yè)的整體來說，則獲利絲毫沒有受到影響，因為利潤轉(zhuǎn)移只是在跨國集團或關聯(lián)企業(yè)之間內(nèi)部的各個公司實體之間進行的。

2、利用國際避稅地進行稅務籌劃

國際避稅地一般需要具備獨特的低稅結(jié)構(gòu)、完善的保密制度、理想的投資環(huán)境、寬松的政策法規(guī)等條件。

3、利用國際稅收協(xié)定網(wǎng)絡進行稅務籌劃

區(qū)域協(xié)定安排,很多國家之間相互不征收預提稅,增加了協(xié)定國投資者的投資收益。如歐盟成員國之間。第三國居民在協(xié)定國設立中介公司(控股公司、金融公司、專利許可公司)。

設立中間控股公司的好處就是可以減少或消除股息預提稅和資本利得預提稅，可以為收取境外股息或處置利得的時間安排上提供靈活性等。

4、利用合理的資本結(jié)構(gòu)進行稅務籌劃

這給跨國投資者帶來的好處是可以避免外國子公司經(jīng)營利潤交納所得稅;避免股息交納預提稅;轉(zhuǎn)移納稅義務;減少全球納稅額,如使得歸集股息抵免最大化、外國稅收抵免最大化；規(guī)避外匯管制,規(guī)避其他投資風險等。

5、利用公司組織形式進行稅務籌劃

主要的公司形式有境外法人子公司；境外分公司、辦事處或構(gòu)成常設機構(gòu)等。

而最被企業(yè)家們認可選擇的稅務籌劃方式就是利用國際避稅地進行稅務籌劃。目標地一般選擇那些稅負低、金融業(yè)發(fā)達、無外匯管制的國家或地區(qū)。這樣的地方雖然數(shù)量眾多，但不一定都適合中國企業(yè)，經(jīng)過多方比較和實戰(zhàn)篩選，給大家推薦3個主要目標地：

1、新加坡

主權國家，只對少數(shù)幾個品類的貨物征收關稅；增值稅稅率為7%；所得稅稅率為17%；同時滿足持股24個月以上，持股比例20%以上兩個條件，則不征收資本利得稅。

稅收實行屬地兼屬人原則，法律規(guī)定對境外取得的收入征稅，但對于在境外交納了15%預提稅的股息、利息，國內(nèi)不再征收17%的所得稅。

因是東盟成員國，享受東盟國家間的優(yōu)惠關稅，可以作為投資東盟國家公司的的注冊地。

2、中國香港

自由港基本沒有關稅；增值稅稅率為0；所得稅稅率為16.5%；沒有資本利得稅。稅收實行屬地原則，只對來源香港本地的收入征稅，對來源香港之外的收入不征稅。向國內(nèi)付股息、利息預提稅為0。

國際著名的自由港，金融業(yè)發(fā)達，總體稅負較低，公司注冊和持有成本低，與主要經(jīng)濟體基本鑒定有稅收協(xié)定，是中國內(nèi)地企業(yè)海外投資的理想跳板。

3、英國

締結(jié)稅收協(xié)定最多的國家。增值稅稅率為20%，特殊類別免增值稅和低稅率；所得稅稅率目前19%，將來會降到17%；企業(yè)資本得利稅視為經(jīng)營所得征收所得稅，但對經(jīng)營性公司（50%以上資產(chǎn)用于實際經(jīng)營，而不是純投資控股）持股另一家經(jīng)營公司股份24個月以上，持股10%以上，滿足這兩個條件的，轉(zhuǎn)讓股份不征所得稅。

英國簽定了130個雙邊稅收，44個國家向英國付利息所得不征預提稅，因此可以在英國設立財務公司。加之英國與歐盟、美國的特殊關系，可以作為投資歐盟和美國公司的注冊地。