離岸公司免稅架構(gòu)設(shè)計(jì)是企業(yè)進(jìn)行跨境稅務(wù)籌劃的核心手段，旨在合法利用不同司法管轄區(qū)的稅收優(yōu)惠政策降低整體稅負(fù)。那么 離岸公司免稅設(shè)計(jì)架構(gòu)方案都有哪些，今天我們就來分享下幾種常見的方案。

　　一、紅籌架構(gòu)(VIE/非VIE模式)

　　適用場景：擬境外上市企業(yè)(如互聯(lián)網(wǎng)、教育等受外資限制行業(yè))

　　典型路徑：

　　境內(nèi)股東 → BVI公司(隱私層) → 開曼公司(上市主體) → 香港公司(稅務(wù)中轉(zhuǎn)) → 境內(nèi)實(shí)體(WFOE或VIE協(xié)議控制)

　　稅務(wù)優(yōu)化點(diǎn)：

　　BVI層：隔離股東信息，避免穿透審查;轉(zhuǎn)讓開曼股權(quán)免征資本利得稅，實(shí)現(xiàn)股東退出免稅。

　　香港層：利用《內(nèi)地-香港稅收協(xié)定》，將境內(nèi)利潤匯出股息預(yù)提稅從10%降至5%;轉(zhuǎn)口貿(mào)易利潤申請(qǐng)離岸豁免，稅負(fù)可降至0-8.25%。

　　開曼層：作為上市主體，兼容港股/美股規(guī)則，無企業(yè)所得稅、資本利得稅。

　　案例：某中資企業(yè)通過開曼公司赴美上市，BVI公司持有核心IP，香港公司處理跨境結(jié)算，境內(nèi)WFOE通過協(xié)議控制運(yùn)營實(shí)體，整體稅負(fù)降低至15%以下。

　　二、區(qū)域控股架構(gòu)(東南亞/歐盟市場)

　　適用場景：區(qū)域化業(yè)務(wù)拓展(如東南亞制造、歐洲銷售)

　　典型路徑：

　　中國母公司 → 新加坡(區(qū)域總部) → 馬來西亞/印尼子公司

　　中國 → 荷蘭(控股) → 愛爾蘭(運(yùn)營) → 德國(市場)

　　稅務(wù)優(yōu)化點(diǎn)：

　　新加坡層：

　　利用《東盟自貿(mào)協(xié)定》將印尼股息預(yù)提稅從20%降至5%;

　　申請(qǐng)全球貿(mào)易商計(jì)劃(GTP)，企業(yè)所得稅降至5-10%;

　　境外股息免稅，資本利得豁免。

　　荷蘭層：

　　“參股豁免”政策對(duì)子公司股息/資本利得免稅;

　　通過歐盟指令降低跨境貸款利息預(yù)提稅。

　　愛爾蘭層：

　　企業(yè)所得稅12.5%，專利收入適用6.25%稅率(知識(shí)發(fā)展盒);

　　作為歐盟跳板，降低德國子公司稅負(fù)。

　　案例：某制造企業(yè)通過新加坡控股印尼子公司，疊加本地稅收優(yōu)惠(先鋒行業(yè)免所得稅5-20年)，綜合稅負(fù)降至8%。

　　三、三層離岸架構(gòu)(資本利得與利潤留存)

　　適用場景：海外建廠與全球利潤分配

　　典型路徑：

　　頂層(開曼/BVI) → 中間層(香港/新加坡) → 底層(東道國實(shí)體)

　　稅務(wù)優(yōu)化點(diǎn)：

　　頂層：

　　開曼/BVI零資本利得稅，利潤留存再投資免征所得稅;

　　股權(quán)轉(zhuǎn)讓免稅，支持區(qū)域擴(kuò)張。

　　中間層：

　　香港：股息預(yù)提稅0%(如越南股息經(jīng)中轉(zhuǎn)稅率從10%→0%);

　　新加坡：境外股息免稅，區(qū)域總部稅率降至5%。

　　底層：

　　通過技術(shù)服務(wù)費(fèi)、設(shè)備租賃將利潤轉(zhuǎn)移至低稅中間層;

　　疊加?xùn)|道國優(yōu)惠(如越南“4免9減半”、波蘭經(jīng)濟(jì)特區(qū)10%稅率)。

　　案例：某中企通過香港-新加坡-印尼架構(gòu)，印尼股息預(yù)提稅從20%降至5%，新加坡公司適用GTP計(jì)劃稅率5%，整體節(jié)稅超60%。

　　四、跨境電商雙主體架構(gòu)

　　適用場景：跨境貿(mào)易與資金流動(dòng)

　　典型路徑：

　　離岸公司(BVI/香港) → 出口加工區(qū)(保稅倉儲(chǔ)) → 海外市場

　　稅務(wù)優(yōu)化點(diǎn)：

　　離岸公司：

　　銷售利潤適用0%稅率(如BVI/開曼);

　　香港公司收取海外銷售款，離岸收入免稅。

　　出口加工區(qū)：

　　免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅/關(guān)稅;

　　通過“離岸貿(mào)易印花稅優(yōu)惠”(如上海試點(diǎn))減免合同稅負(fù)。

　　案例：某電商企業(yè)通過香港公司中轉(zhuǎn)歐美銷售，稅負(fù)降至8.25%，資金回流周期縮短至24小時(shí)。

　　五、家族信托與資產(chǎn)持有架構(gòu)

　　適用場景：高凈值人群資產(chǎn)保護(hù)與傳承

　　典型路徑：

　　創(chuàng)始人 → BVI公司(持股平臺(tái)) → 海外信托 → 家族成員

　　優(yōu)勢(shì)：

　　BVI公司：股東信息保密，避免遺產(chǎn)稅/贈(zèng)與稅;

　　海外信托：資產(chǎn)隔離于個(gè)人債務(wù)，規(guī)避政治風(fēng)險(xiǎn);

　　稅務(wù)優(yōu)化：香港單一家族辦公室利潤適用0%稅率(資產(chǎn)規(guī)模超2.4億港元)。

　　案例：某企業(yè)家通過BVI信托持有海外房產(chǎn)，避免遺產(chǎn)稅，子女通過信托分配獲得資產(chǎn)，稅負(fù)降低至5%。

　　主流離岸注冊(cè)地及其免稅政策

　　阿聯(lián)酋(迪拜/RAK/JAFZA)

　　免稅政策：離岸公司境外收入免征企業(yè)所得稅、資本利得稅;自貿(mào)區(qū)內(nèi)無個(gè)人所得稅。

　　適用場景：

　　控股架構(gòu)：作為中間控股公司控制全球子公司，實(shí)現(xiàn)利潤匯集免稅。

　　轉(zhuǎn)口貿(mào)易：利用地理樞紐優(yōu)勢(shì)開展離岸貿(mào)易，貨物流不經(jīng)本地即可免稅。

　　案例：RAK自貿(mào)區(qū)離岸公司無需實(shí)體辦公，僅需年審即可維持免稅資格。

　　香港

　　離岸豁免：非香港來源收入(如海外股息、轉(zhuǎn)口貿(mào)易利潤)可申請(qǐng)免稅，需證明業(yè)務(wù)決策不在港進(jìn)行。

　　層級(jí)稅率：首200萬港元利潤稅率為8.25%，超出部分16.5%。

　　案例：海南游戲公司通過香港子公司收取海外游戲分成1.9億元，成功申請(qǐng)離岸豁免實(shí)現(xiàn)零納稅。

　　新加坡

　　專項(xiàng)優(yōu)惠：

　　全球貿(mào)易商計(jì)劃(GTP)：大宗商品交易所得稅率降至10%或5%。

　　區(qū)域總部計(jì)劃(RHQ)：管理服務(wù)收入適用5%-10%優(yōu)惠稅率。

　　稅務(wù)居民優(yōu)化：非普通居民(NOR)可豁免境外收入個(gè)稅。

　　伯利茲(BVI類同)

　　全免稅：離岸收入、資本利得、股息均免稅，股東信息保密。

　　適用場景：知識(shí)產(chǎn)權(quán)持有(如跨境電商品牌)、中間貿(mào)易層。

　　限制：需滿足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求(如本地雇工、辦公場所)。

　　開曼群島 & BVI

　　零稅率+上市兼容：無企業(yè)所得稅，開曼公司可直接作為港股/美股上市主體。

　　典型架構(gòu)：

　　創(chuàng)始人 → BVI(隱私層) → 開曼(上市主體) → 香港 → 境內(nèi)WFOE。

　　海南自貿(mào)港

　　境內(nèi)離岸：鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅15%，境外直接投資所得免稅。

　　案例：企業(yè)通過海南公司控股東盟子公司，股息回流免所得稅

　　以下是關(guān)于常見的幾種免稅架構(gòu)設(shè)計(jì)方案的案例，還有針對(duì)目前主流離岸注冊(cè)地及其免稅政策進(jìn)行全方位的討論。 可以得出，在離岸免稅的綜合考慮下，業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)、稅收協(xié)定、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求及CRS合規(guī)三要素。