【香港公司審計(jì)報(bào)稅】春節(jié)過完后香港審計(jì)報(bào)稅高峰期就到了，你安排好了嗎？

春節(jié)過完后香港審計(jì)報(bào)稅高峰期就到了，又遇疫情大家一定要安排好做賬審計(jì)事宜，不要逾期產(chǎn)生罰款哦。

做賬審計(jì)

做賬審計(jì)，顧名思義是由做賬和審計(jì)兩部分組成，需要客戶提供銀行月結(jié)單，票據(jù)賬本等相應(yīng)材料，由會(huì)計(jì)師梳理清楚，形成會(huì)計(jì)三表，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，然后交由香港會(huì)計(jì)師審核，出具審計(jì)報(bào)告，提出意見結(jié)論，香港稅務(wù)局最終審閱審計(jì)報(bào)告，這就是一個(gè)完整的步驟和流程。

做賬：會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程。從開始記賬入冊直到結(jié)算的全過程以及其中的環(huán)節(jié)都叫做賬，是指會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理的過程，一般從開始填制憑證到編制報(bào)表結(jié)束的整個(gè)過程(也稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù))。

審計(jì)：由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。

香港公司和其他離岸島國公司不一樣，從來都沒有說過不用繳稅。根據(jù)香港法律規(guī)定，香港企業(yè)需要交納利得稅，首年做賬審計(jì)純利潤是200w以下，稅率是 8.25%，200萬以上就是16.5%，不同于國內(nèi)公司需要按月理帳，香港公司每12個(gè)月進(jìn)行一次做賬審計(jì)，第一次可以延長6個(gè)月，也就是18個(gè)月。但香港公司條例同樣規(guī)定，香港公司未運(yùn)營的，可以暫將利得稅表零申報(bào)，等有營運(yùn)的時(shí)候，從公司成立之日起將賬務(wù)補(bǔ)起來。如果香港公司既沒有運(yùn)營，又希望做賬審計(jì)，可以出具不活躍審計(jì)報(bào)告，以后再做賬時(shí)這部分就可以不用再處理了。無論零申報(bào)或是做賬審計(jì)都必須按時(shí)處理，如果逾期，會(huì)產(chǎn)生罰款，情況嚴(yán)重的，會(huì)下達(dá)傳票，甚至注銷公司。

香港公司稅收分類有哪些？

香港的稅收主要為三大類：物業(yè)稅、薪俸稅及利得稅。

一、物業(yè)稅

物業(yè)稅的稅率為15%，指的是向業(yè)主征收位于香港的物業(yè)租金收入。

香港稅務(wù)局規(guī)定，報(bào)稅表必須在收到報(bào)稅通知書的1個(gè)月內(nèi)填報(bào)并交回，逾期遞交而沒有合理解釋，或者提供不正確的資料，有可能被罰款1萬元及少征收稅款的3倍。若被裁定蓄意欺瞞，除罰款以外，最嚴(yán)重將監(jiān)禁3年。

二、薪俸稅

薪俸稅類似于國內(nèi)個(gè)人所得稅，是根據(jù)薪金收入以累進(jìn)稅率計(jì)算，負(fù)稅上限不超于總薪金收入的16.5%。

每個(gè)人在每個(gè)課稅年度從有收益的職位或受雇工作以及退休金所得的，在香港產(chǎn)生或來自香港的入息，均須予以征收薪俸稅。

三、利得稅

利得稅類似于國內(nèi)企業(yè)所得稅，公司利得稅稅率為公司應(yīng)課稅利潤的17.5%。應(yīng)課稅利潤指公司在本港經(jīng)營及運(yùn)作所賺取的利潤。在2018年之前，統(tǒng)一按照盈利的16.5%收取稅費(fèi)，2018年開始，盈利200萬港幣及以下交8.25%，盈利200萬港幣以上交16.5%。

利得稅申報(bào)的步驟分為做帳；會(huì)計(jì)師做核數(shù)師報(bào)告；遞交給政府評稅三步。

要注意的是無論公司是否在香港做生意，都需要辦理利得稅。報(bào)稅和交稅是兩回事，并不是沒有在香港做生意就不用報(bào)稅。

什么時(shí)候做審計(jì)？

首先，我們要清楚香港公司什么時(shí)候需要做賬審計(jì)？

香港公司是按年度報(bào)稅的，也就是一年只需要報(bào)一次稅。對于新成立的香港公司，首年的報(bào)稅可以延期至18個(gè)月，往后的每個(gè)年度都是12個(gè)月申報(bào)一次。

如果您公司收到稅表了，請記得留意稅表下發(fā)的時(shí)間，不要逾期了。第一份稅表必須在收到的3個(gè)月內(nèi)申報(bào)完成，已經(jīng)有做過賬的公司，收到稅表可以根據(jù)公司的年結(jié)日向稅局申請延期，一般可以延多8個(gè)多月的時(shí)間。

未如實(shí)報(bào)稅的后果也很嚴(yán)重！

根據(jù)稅務(wù)局發(fā)布的《報(bào)稅指南》，如未如實(shí)申報(bào)公司稅務(wù)，將會(huì)面臨的處罰主要包括：

1. 立刻凍結(jié)公司銀行賬號(hào)和資金，以及公司其他在港資產(chǎn)；

2. 任何人士如無合理辯解而提交不真確的報(bào)稅表，即屬違法，可被罰款$10,000，及加罰相等于少繳稅款 3 倍的罰款。但稅務(wù)局局長可按行政上的安排處以處罰；

3. 提交不真確報(bào)稅表意圖瞞稅是嚴(yán)重的違法行為。經(jīng)定罪后，最高刑罰為罰款$50,000 及加罰相等于少繳稅款 3 倍的罰款，以及入獄 3 年。高等法院上訴法庭曾發(fā)出警告，被告人一經(jīng)定罪，可被判即時(shí)入獄。

做審計(jì)報(bào)告的類型？

一、《Clear report 無保留審計(jì)報(bào)告》

適合企業(yè)：

A.上市公司或銀行借貸融資需求企業(yè)

B.全資子公司：由大陸公司控股香港公司

C.外商投資公司：香港公司控股大陸公司(港澳臺(tái)獨(dú)資企業(yè))

二、《Qualified report 有所保留意見報(bào)告》

適合企業(yè)：

A.適用稅務(wù)局和香港銀行

B.貿(mào)易型公司：由大陸自然人控股的香港公司

C.投資型公司：香港公司以投資為主

三、《Disclaimer report 無法表示意見審計(jì)報(bào)告》

漏洞風(fēng)險(xiǎn)：

A.全部否決審計(jì)報(bào)告內(nèi)數(shù)據(jù)，為質(zhì)量度較差的報(bào)告

B.代收代付形式入賬-香港銀行不支持提供此類報(bào)告

C.長期虧損入賬-香港稅務(wù)局有權(quán)查企業(yè)7年內(nèi)賬務(wù)

做賬審計(jì)需要的資料？

1、注冊證書，章程，最新周年申報(bào)表及商業(yè)登記證 (中途發(fā)生董事變更需要提供變更原件的復(fù)印件或掃描件)

2、銀行單據(jù)：銀行月結(jié)單、信用證交易的銀行收付款水單

備注：（1）要提供做帳期間開戶銀行的月結(jié)單，所有開戶銀行月結(jié)單和來往函件，每筆進(jìn)出款項(xiàng)必須明確來源和流向，銷售購貨金額與銀行進(jìn)出金額一致。

（2）月結(jié)單上的進(jìn)項(xiàng)若是銷售收入，請?zhí)峁╀N售票據(jù)或收款憑證(本司開出的收據(jù)等)；

（3）出項(xiàng)若為采購，須提供采購票據(jù)或付款憑證(對方開出的收據(jù)，匯款底單等證明付過款的憑證)；

（4）若是代客戶轉(zhuǎn)款，須提供該客戶收到該款項(xiàng)的收據(jù)，或發(fā)給該客戶的電匯匯單

3、銷售或采購：銷貨票據(jù)或合同；購貨票據(jù)或合同

備注: 銷售及采購票據(jù)應(yīng)顯示以下基本內(nèi)容：

（1）購銷雙方的公司名稱及經(jīng)營地址；

（2）票據(jù)號(hào)碼、貨物名稱、單價(jià)、數(shù)量、幣種、總價(jià)；

（3）注明收付款方式；

（4）票據(jù)日期以實(shí)際交易時(shí)間為準(zhǔn)；

（5）所有票據(jù)必須有開票方公司的蓋章簽名

4、費(fèi)用單據(jù)（如有）：

（1）工資表（須有公司蓋章和員工簽名及提供員工的身份證或護(hù)照副本）備注: 香港的稅種之一為薪俸稅，即員工的個(gè)人收入所得稅，當(dāng)每個(gè)員工年薪不超過120,000HKD時(shí)免交個(gè)人所得稅。未雇員工，則薪俸稅為零申報(bào)，即工資費(fèi)用為零。

（2）房租（須提供以公司名義簽訂的租房合同）

（3）傭金/顧問費(fèi)/服務(wù)費(fèi)（如屬公司須提供公司地址,如屬個(gè)人須提供身份證或護(hù)照副本）

（4）辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)等（注：填開的票據(jù)上面必須是公司名稱）

5、上年度遞交到稅務(wù)局的審計(jì)報(bào)告原件的復(fù)印件或掃描件公司申請貸款需出具無保留意見審計(jì)，能否出具無保留意見需根據(jù)公司提供的審計(jì)資料齊全程度審核。

做賬審計(jì)的優(yōu)勢？

1、易于管理：每年理賬，可以保持良好的會(huì)計(jì)及核數(shù)記錄，有利于日后翻查賬目及管理使用。同時(shí)通過核數(shù)，可令公司提高管理質(zhì)素、了解內(nèi)部監(jiān)控制度、保障股東權(quán)益。

2、提高知名度與信譽(yù)：很多外商都會(huì)要求其合作伙伴提供過往的會(huì)計(jì)及審計(jì)記錄，以便了解公司的背景及實(shí)力，從而考慮是否進(jìn)行合作或是提供商品。

3、虧損持續(xù)彌補(bǔ)下年度利潤：香港公司理賬報(bào)稅后，經(jīng)香港稅局核定為虧損，可以無限期彌補(bǔ)以后所產(chǎn)生的利潤。

4、銀行融資：公司有連續(xù)3年的“審計(jì)報(bào)告”，并且都是盈利的，這樣有利在香港銀行信貸審查。

5、開信用證：香港公司每年都做賬審計(jì)，有利于開信用證。銀行在給客戶開具信用證時(shí)，會(huì)審查客戶歷年的審計(jì)報(bào)告，據(jù)此來決定給客戶開具的信用額度。

6、為上市做準(zhǔn)備：當(dāng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展成熟時(shí)，如果想拓展規(guī)模，可以選擇上市集資，而保存良好的公司賬目記錄是上市的先決條件。

為什么要做審計(jì)報(bào)告呢？

1.法例要求

根據(jù)香港《公司條例》第622條第429章節(jié)，所有在香港注冊之有限公司每年的財(cái)務(wù)報(bào)表需委托給會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，以便公司各股東了解公司財(cái)政狀況。

2.稅務(wù)要求

稅務(wù)局亦會(huì)要求公司于遞交利得稅報(bào)稅表BIR51時(shí)，附上已審核之財(cái)務(wù)報(bào)表，以便進(jìn)行評稅程序。

3.監(jiān)察運(yùn)作

有限公司的投資人是股東，而管理者則是董事。股東考慮到自身利益，必然想了解公司的經(jīng)營狀況。但公司不能無限制地披露內(nèi)部運(yùn)作的重要和敏感財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，或讓股東有權(quán)去審查公司的明細(xì)賬目，因此公司需要一個(gè)獨(dú)立的第三方專業(yè)人仕對公司的賬目進(jìn)行審核，確保向股東呈報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告是真實(shí)可靠和沒有重大誤述的，使股東可了解公司的經(jīng)營狀況，并在保密公司數(shù)據(jù)和監(jiān)察董事表現(xiàn)中間建立平衡點(diǎn)。

4.審計(jì)報(bào)告的作用有四點(diǎn)

1.審計(jì)報(bào)告客觀的反應(yīng)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.審計(jì)報(bào)告可以傳達(dá)審計(jì)結(jié)果為審計(jì)委托人或授權(quán)人做出正確的審計(jì)評價(jià)和決定提供依據(jù)。

3.審計(jì)報(bào)告是具有公正性的證明文件也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度。

4.審計(jì)報(bào)告可以提供準(zhǔn)確的審計(jì)信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書。